Wat verandert er precies voor jouw aanvullend pensioen? En hoe zorg je ervoor dat je ook in het nieuwe kader fiscaal optimaal blijft plannen? We zetten de belangrijkste wijzigingen voor zelfstandigen (in bijberoep) en bedrijfsleiders helder op een rij.
Sinds 1 januari 2026 is een nieuwe fase ingegaan voor de tweede pensioenpijler. De hervormingen maken het systeem niet minder relevant, maar worden wel transparanter en consequenter toegepast. Voor zelfstandigen verandert vooral de manier waarop de ruimte en grenzen worden bepaald: maxima worden objectiever berekend en het gebruik van pensioenreserves voor vastgoed wordt strenger afgebakend. Ook je pensioenrechten worden transparanter opgevolgd via onder meer mypension.be en Sigedis dankzij een nieuw pensioenoverzicht dat je wettelijk pensioen en je aanvullende rechten samenbrengt in één helder totaalbeeld.
Als je je pensioenopbouw tijdig en correct laat structureren, blijf je ook binnen het nieuwe kader bouwen aan financiële zekerheid op lange termijn en haal je maximaal voordeel uit aanvullend pensioen via je vennootschap. De Belgische overheid bevestigt daarbij duidelijk de logische opbouw van een sterk pensioenplan:
Hieronder bekijken we per formule wat er concreet verandert en waar je als zelfstandige of bedrijfsleider rekening mee moet houden.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"VAPZ in 2026: de meest fiscaal voordelige pensioenoplossing"},{"componentType":"paragraph","title":"Wat is het VAPZ?","richBody":{"value":"Het VAPZ vormt het fundament van de tweede pijler voor zelfstandigen. Je stort jaarlijks vrijwillig een premie die fiscaal aftrekbaar is als beroepskost. Zo bouw je aanvullend pensioenkapitaal op boven op je wettelijke pensioen en verlaag je tegelijk je belastingen en sociale bijdragen.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Wat verandert er in 2026?","richBody":{"value":"Vanaf 2026 zijn volgende wijzigingen voorzien:
Ook in 2026 blijft de premie volledig aftrekbaar als beroepskost én verlaagt ze tegelijk je sociale bijdragen, doordat ze je netto belastbaar inkomen reduceert. Je geniet dus van een dubbel voordeel: minder belastingen vandaag en een hogere pensioenopbouw voor later. Bovendien valt het VAPZ niet onder de 80%-regel, wat extra flexibiliteit geeft in je planning. Daarbovenop heeft het een positieve impact op je sociale rechten, zoals je wettelijk pensioen, uitkeringen bij ziekte of invaliditeit. Het VAPZ blijft dan ook de eerste en meest logische stap om aanvullend pensioen op te bouwen als zelfstandige.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"POZ: strenger maar voordeliger"},{"componentType":"paragraph","title":"Wat is een POZ?","richBody":{"value":"De POZ is bedoeld voor zelfstandigen zonder vennootschap, zoals eenmanszaken of vrije beroepen, en is een volgende stap voor wie zijn pensioenopbouw verder wil versterken nadat het VAPZ maximaal werd benut.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Wat verandert er in 2026?","richBody":{"value":"Voor de POZ zijn er vanaf 2026 drie belangrijke wijzigingen:
Dat betekent dat niet langer wordt gewerkt met louter theoretische aannames, maar met een totaalbeeld van de effectieve pensioenrechten. Deze methode sluit aan bij de manier waarop ook andere pensioenplafonds (zoals de Wijninckx-drempel) worden berekend, waarbij alle aanvullende pensioenrechten samen worden bekeken. Hierdoor wordt de beschikbare opbouwruimte nauwkeuriger en uniformer berekend, wat in bepaalde situaties tot een lagere fiscale marge kan leiden.
De POZ blijft recht geven op een belastingvermindering van 30% op de gestorte premies en blijft onderworpen aan de (hervormde) 80%-regel, zonder impact op je sociale bijdragen. Wat wél verandert, is de positionering: de POZ wordt duidelijker afgebakend als instrument om aanvullend pensioen op te bouwen.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"IPT: uitgebreide optimalisatie, scherpere grenzen"},{"componentType":"paragraph","title":"Wat is een IPT?","richBody":{"value":"De IPT is een aanvullend pensioen voor zelfstandige bedrijfsleiders, opgebouwd en gefinancierd door de vennootschap. De vennootschap betaalt premies voor de bedrijfsleider, die fiscaal aftrekbaar zijn binnen de 80%-regel. Zo zet je vennootschapswinst om in een persoonlijk pensioenkapitaal op lange termijn. Dankzij die combinatie van fiscale optimalisatie en ruime opbouwmogelijkheden blijft de IPT het meest uitgebreide instrument binnen de tweede pijler.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Wat verandert er in 2026?","richBody":{"value":"Ook voor de IPT zijn er drie belangrijke wijzigingen:
Ondanks de strengere regels blijft de IPT een bijzonder krachtig instrument voor wie zijn vennootschapswinst strategisch wil inzetten. De premies blijven aftrekbaar via de vennootschap, waardoor je belastbare winst daalt. Binnen de (hervormde) fiscale grenzen blijft bovendien ruime opbouw mogelijk.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Tweede pijler voor zelfstandigen in 2026 : een overzicht"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"| Product | Doelgroep | Fiscaal voordeel | 80%-regel | Impact sociale bijdragen |
|---|---|---|---|---|
| VAPZ | Zelfstandigen | Volledige aftrek als beroepskost | Nee | Ja |
| POZ | Zelfstandigen zonder vennootschap | 30% belastingvermindering | Ja (hervormd) | Nee |
| IPT | Zelfstandige bedrijfsleiders | Aftrekbaar via vennootschap | Ja (hervormd) | Nee |
"}},{"componentType":"highlight","title":"Plan je pensioen met vertrouwen","richBody":{"value":"
Ook binnen de nieuwe spelregels blijft een doordachte pensioenstrategie essentieel. ING helpt je om jouw aanvullend pensioen correct te berekenen en optimaal af te stemmen op jouw situatie. Ontdek hier alle details over onze pensioenoplossingen.
Nog geen ING-klant? Laat je gegevens achter en een ING-expert neemt vrijblijvend contact met je op om samen jouw professionele pensioenstrategie te bekijken.
"}}]},"legalZone":{"flexComponents":[{"componentType":"paragraph","title":"Disclaimer","richBody":{"value":"Dit artikel dient uitsluitend ter informatie, en is opgesteld op basis van de huidige regelgeving, die in de toekomst kan evolueren . We raden je daarom aan om voor de meest recente informatie altijd de specifieke regels en vereisten te raadplegen bij de bevoegde autoriteiten. Bovendien raden we u aan om per geval professioneel advies in te winnen alvorens een beslissing te nemen. ING België NV kan niet aansprakelijk worden gesteld voor beslissingen die worden genomen op basis van de verstrekte informatie behalve in geval van grove fout.
"}}]}}}