{"type":"document","data":{"id":"e777382b-939b-4eb4-a304-2ae8321d10c1","localeString":"nl-BE","publishDate":"2025-08-25T10:13:54.012+02:00","contentType":"onecms:productPage","hasMacro":false,"flexPageMetadata":{"afmBanner":false,"robotInstruction":{"noIndex":false,"noFollow":false},"description":"Genieten van een voorlopige en voorwaardelijke fiscale vrijstelling op het geïnvesteerde bedrag? Dat kan met Tax Shelter!"},"mainHeaderZone":{"componentType":"productHeader","cta":{"componentType":"cta","textLink":{"url":"https://www.ing.be/nl/professioneel/diensten/contacteer-ons","text":"Neem contact op"}},"coreHeader":{"body":"Geld investeren en daarvoor een voorlopige en voorwaardelijke fiscale vrijstelling krijgen van 421% op het geïnvesteerde bedrag, in het belastbaar tijdperk waarin de raamovereenkomst is getekend? Dat kan met Tax Shelter!","headerImage":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/99fb971b-296a-42a0-aa62-3fb7a16c87fd/tax-shelter-1920","type":"image","width":1920,"original":"https://assets.ing.com/m/30941270734499d5/original/tax-shelter-1920.jpg","extension":"jpg"},"title":"Tax Shelter","subtitle":"Steun de audiovisuele sector, de podiumkunsten en gaming.","promoText":"Reclame"},"backLink":{"textLink":{"url":"/nl/professioneel/sparen-en-beleggen","text":"Sparen en beleggen"}}},"flexZone":{"flexComponents":[{"componentType":"paragraph","title":"WAARSCHUWING","richBody":{"value":"<p>Sinds 2015 is ING een partnership aangegaan met Taxshelter.be om de distributeur te zijn. De risico&apos;s verbonden aan een Tax Shelter-transactie worden in detail beschreven in het Taxshelter.be <a href=\"https://taxshelter.be/nl/node/11002\">Prospectus</a> (pagina&apos;s 13 tot 19).</p><p>De belegging houdt een verplichting in om een bepaald bedrag over te maken met als doel een Tax Shelter-attest te verkrijgen dat gekoppeld is aan een in aanmerking komend werk dat – onder bepaalde voorwaarden – recht geeft op een belastingvrijstelling.</p><p>De aandacht van de investeerders wordt gevestigd op de volgende punten:</p><ul><li>Deze Aanbieding richt zich enkel tot rechtspersonen die mogelijk in aanmerking komen voor het stelsel van de vrijstelling op de belastbare winsten dat wordt toegekend krachtens de artikelen 194ter, 194ter/1 en 194ter/3 van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 (hierna, het WIB 1992).</li><li>De voorgestelde investering richt zich hoofdzakelijk tot rechtspersonen die in België onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting of aan de belasting voor niet-inwoners (vennootschappen) tegen het gewone belanstingstarief (voor een tarief van 25% in 2025, bedraagt de potentiële winst 12,83% in het tweede semester 2025). Als de betrokken rechtspersoon een ander belastingtarief geniet, namelijk het tarief van 20% voor kleine vennootschappen voor de eerste schijf van 100.000 euro belastbare basis, zal het rendement voor de Investeerder negatief zijn, niet-gewaarborgd financiële rendement inbegrepen (-8,22%). De potentiële winsten schommelen ook afhankelijk van de datum en de duur van de Investering. De beoogde potentiële winst waarvan sprake in dit Prospectus is gebaseerd op de veronderstelling i) van een storting vóór 1 januari 2026 en moet worden herberekend als de storting plaatsvindt na die datum op basis van de Euriborrente die vervolgens van toepassing is; en (ii) van een investeringsduur van 18 maanden, aangezien de winst lager is als de duur minder dan 18 maanden bedraagt.</li><li>De voorgestelde investering houdt enkele risico&apos;s in, waaronder het risico dat de Investeerder het fiscaal voordeel niet verkrijgt - het belangrijkste risico - <strong>met als eerste gevolg het volledige of gedeeltelijke verlies van het geïnvesteerde bedrag, ingeval de garantiemechanismen niet zouden werken</strong>. Deze risico&apos;s worden beschreven in het <a href=\"https://taxshelter.be/nl/node/11002\">prospectus</a> van Taxshelter.be (pagina 13 tot 19).</li><li>Op de datum van de publicatie van deze waarschuwing heeft de fiscale verzekeringsmaatschappij Circles Group geweigerd te bevestigen dat ze claims zou dekken als gevolg van niet-aflevering van attesten voor Night at the Opera en Best of Musicals, zoals beschreven in paragraaf 2.1.1.  van het Prospectus. Shelter Prod heeft op 27 maart 2023 Circles Group gedagvaard zodat het geschil Night  at the Opera, indien nodig, door de rechter zou kunnen worden beslecht. De procedure loopt nog. Een gelijkaardige dagvaarding zal ook kunnen worden uitgevaardigd voor Best of Musicals. Dit is het risico dat de verzekeraar niet tussenkomt, zoals beschreven in paragraaf 2.1.2. van het Prospectus. Het risico op niet-dekking heeft betrekking op € 1.849.244 aan schadeloosstelling voor het verlies van het fiscaal voordeel op Night at the Opera en Best of Musicals. Shelter Prod heeft om commerciële  redenen  besloten deze schadeloosstellingen voor te schieten aan de investeerders in deze projecten en zich daarmee te subrogeren in hun hun rechten, zonder de uitkomst van de lopende besprekingen en procedures af te wachten.</li><li>De verhouding tussen de opgehaalde Tax Shelter-fonsen in afwachting van certificering per 06 mei 2024 en het eigen vermogen van de Aanbieder op 31/12/2023 bedraagt 48,03. Dit betekent dat het eigen vermogen van de Aanbieder 2,08% dekt van de opgehaalde bedragen die nog niet door de Cel Tax Shelter gecontroleerd werden. Dit omvat volledige dekking van mogelijke compensatie voor Night at the Opera en Best of Musicals.</li><li><strong>De investering bestaat uit een storting van geld zonder terugbetaling op termijn.</strong> De investering bestaat niet uit een participatie in het kapitaal van de Aanbieder of van de vennootschap Shelter Prod, maar <strong>bestaat uit een verplichting om een bepaald bedrag over te maken met de bedoeling een Tax Shelter-Attest te krijgen</strong> voor een in aanmerking komend werk dat, onder bepaalde voorwaarden, recht geeft op een fiscale vrijstelling. De Aanbieder verbindt zich ertoe om, in ruil voor de Investering, <strong>een financiële rendement (niet verzekered en niet gewaarborgd, maar deel uitmakend van een conctractuele verbintenis)</strong> te storten en zijn verplichtingen als beschreven in het Prospectus na te leven zodat de Investeerder het Tax Shelter-Attest en het daarmee verbonden fiscaal voordeel kan verkrijgen.</li><li>De inschrijvingen gebeuren per tranches van 1.000 euro met een minimum van 1.000 euro.</li><li>Door het invullen van de inschrijvingsverbintenis op de website van Taxshelter.be, verbinden de investeerders zich ertoe aan te sluiten bij Taxshelter.be en Shelter Prod onder de voorwaarden van de Raamovereenkomst zoals uiteengezet in Bijlage 3 van het Prospectus.</li><li>Openbaar inschrijvingsaanbod met betrekking tot een investering in de productie van een of meer audiovisuele werken en/of een of meer  toneelwerken en/of een of meer videospelenonder de Tax  Shelter-regeling voor een bedrag maximaal 40.000.000 euro. De Aanbieding is geldig van 11 juni 2024 tot en met 10 juni 2025.</li><li>Het <a href=\"https://www.taxshelter.be/nl/node/11002\">Prospectus</a> werd goedgekeurd door de FSMA op 11 juni 2024. Dit mag niet worden beschouwd als een gunstig advies over de aangeboden beleggingsinstrumenten. Deze erkenning omvat geen beoordeling over de opportuniteiten en de kwaliteiten van de verrichting of over de toestand van de personen die deze uitvoeren. Het Prospectus van Taxshelter.be wordt gratis ter beschikking gesteld van de investeerder op hun eenvoudig verzoek op het e-mailadres <a href=\"mailto:info@taxshelter.be\">info@taxshelter.be</a>. Het Prospectus ligt ook ter beschikking op de exploitatiezetel van taxshelter.be, Corner Building – Genèvestraat 175, 1140 Evere.</li></ul>"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Tax Shelter samengevat"},{"componentType":"productFeatures","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/3155dacb-4d0b-4466-bfa1-5526cf192adb/Coins","type":"image","width":160,"altTextNL":"Payments","original":"https://assets.ing.com/m/2a7bd7993c765426/original/Coins.svg","extension":"svg"},"highlighted":false,"items":[{"body":"De Tax Shelter is een fiscale stimulans van de Belgische overheid die bedoeld is om de financiering  van de productie van beeldende werken, podiumwerken en  gaming (sinds 2023) aan te moedigen. Door te investeren in de Tax Shelter kunnen vennootschappen die in België resideren of de Belgische vestigingen van buitenlandse vennootschappen genieten van een voorlopig en voorwaardelijk belastingvoordeel, op voorwaarde dat deze ondernemingen onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting. Dit type investering geldt niet voor rechtspersonen die genieten van een verlaagd belastingtarief, met een belastbare basis van minder dan €100.000.","title":"Belgische audiovisuele, podiumkunsten en gaming"},{"body":"Het bedrijf geniet van een belastingvrijstelling van 421% van het geïnvesteerde bedrag op voorwaarde dat het fiscaal attest wordt verkregen (1). Dit levert een belastingbesparing op van 105,25% van het geïnvesteerde bedrag (op basis van een tarief van de vennootschapsbelasting van 25%), wat een winst van 5,25% oplevert, genoemd “Fiscaal rendement”.","title":"Fiscaal voordeel"},{"body":"De onderneming profiteert van een Potentieel Financieel Rendement dat wordt uitgekeerd tot 18 maanden na de investering (d.w.z. Euribor-tarief + 450 basispunten) (2), tenzij het Tax Shelter-certificaat voor het einde van deze periode wordt afgegeven, in welk geval dit financiële rendement proportioneel wordt verminderd.","title":"Financieel rendement"},{"body":"De belangrijkste risico's zijn het verlies van het belastingvoordeel, het risico van faillissement van Taxshelter.be en het risico van een vermindering of verlies van financieel rendement. Voor je start met te beleggen in Tax Shelter, lees het Prospectus: https://www.taxshelter.be/nl/node/11002. De risico's eigen aan een tax shelter-operatie worden beschreven op pagina 13 tot 19.","title":"Risico's"}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Risico’s verbonden aan Tax Shelter"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"<p>Een Tax Shelter-transactie brengt enkele risico’s met zich mee. Het grootste risico is dat de belegger het fiscaal voordeel niet verkrijgt met als belangrijkste gevolg het volledige of gedeeltelijke verlies van het belegde bedrag, indien de garantiemechanismen niet zouden werken.</p><p>Bijvoorbeeld:</p><ul><li>Als Shelter Prod geen fiscaal attest krijgt. <strong>Je</strong> <strong>geniet dus niet van de voorlopige of definitieve fiscale vrijstelling</strong>.</li><li>Als taxshelter.be en/of Shelter Prod <strong>niet langer</strong> door de FOD Financiën wordt<strong> erkend</strong>. Je verliest je belegging en de daaraan gekoppelde voordelen.</li><li>Als Shelter Prod of taxshelter.be<strong> failliet</strong> zou gaan, heeft dat gevolgen voor hun mogelijkheid om aan hun verplichtingen te voldoen en zou u uw belegging en de daaraan gekoppelde voordelen kunnen verliezen.</li><li>Het financieel rendement kan lager zijn dan het maximumbedrag als het Tax Shelter-attest wordt verstrekt voordat 18 maanden zijn verstreken sinds de betaling van de belegging. Als het Tax Shelter-attest wordt verstrekt voordat 18 maanden zijn verstreken vanaf de datum van betaling van de Tax Shelter, wordt het rendement proportioneel verminderd.</li></ul><p>Raadpleeg het <a href=\"https://www.taxshelter.be/nl/node/11002\">prospectus</a> van Taxshelter voor meer informatie over de beschermingsmechanismen en risicobeperking (<a href=\"https://www.taxshelter.be/nl/node/11002\">prospectus</a> pagina 13 tot 19). </p><p><a href=\"https://www.taxshelter.be/nl/node/11002\">Lees het prospectus voor alle informatie over de mogelijke risico’s (pdf)</a></p>"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"De acteurs: u, ING, Taxshelter.be en Shelter Prod"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"<p><strong>U (1)</strong> bent een Belgische vennootschap of een Belgische filiaal van een buitenlandse vennootschap die onderworpen is aan het gewone tarief van de Belgische vennootschapsbelasting.</p><p>Opmerking: dit type investering geldt niet voor rechtspersonen die genieten van een verlaagd belastingtarief, met een belastbare basis van minder dan 100.000 euro.</p><p><strong>ING(3</strong><strong>)</strong> werkt samen met taxshelter.be en Shelter Prod, twee bedrijven die gespecialiseerd zijn in kapitaal ophalen en productie. We kozen ervoor om als verdeler de investering van taxshelter.be aan te bieden. Raadpleeg het <a href=\"https://www.taxshelter.be/nl/node/11002\">Prospectus</a> voor meer informatie. </p><p><strong>Taxshelter.be (4)</strong> is een in aanmerking komende tussenpersoon in de zin van artikel 194ter WIB 1992 en is als zodanig erkend door de Minister van Financiën. Deze vennootschap houdt zich bezig met de administratieve en operationele kant van je contract en belegging. Je kunt je belegging ook online opvolgen.</p><p><strong>Shelter Prod(5)</strong> is een dochteronderneming van taxshelter.be. Het is een in aanmerking komende tussenpersoon in de zin van artikel 194ter WIB 1992 en is als zodanig erkend door de Minister van Financiën. Haar opdracht is het selecteren van projecten, het ontvangen van geld van beleggers en het zorgen voor een gecentraliseerd beheer en de veiligheid van financiële stromen (5). Deze vennootschap houdt zich ook bezig met fiscale controles en het verkrijgen van fiscale attesten.</p>"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"In de praktijk:"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"<ul><li>Je vennootschap tekent vóór het einde van je boekjaar een raamovereenkomst met Taxshelter.be en Shelter Prod om te beleggen in een audiovisueel, podium- of gamingproject.</li><li>Je vennootschap heeft na ondertekening van de raamovereenkomst drie maanden de tijd om haar belegging te betalen.</li><li>Shelter Prod volgt je belegging op en zorgt ervoor dat het geld binnen een termijn die in de Tax Shelter-wet is vastgelegd, wordt gebruikt (zie het Prospectus op pagina 49 tot en met 56). Deze besteding moet gebeuren conform de wetgeving en de bepalingen van de raamovereenkomst. Shelter Prod volgt het dossier op tot de fiscale controle door de cel Tax Shelter is afgerond.</li><li>Het financieel rendement wordt maximaal 18 maanden na de betaling van de belegging uitbetaald, tenzij het Tax Shelter-attest wordt verstrekt voordat 18 maanden zijn verstreken sinds de betaling van de belegging. Als het Tax Shelter-attest wordt verstrekt voordat 18 maanden zijn verstreken sinds de betaling van de Tax Shelter, wordt het rendement pro rata verlaagd.</li><li>De FOD Financiën bezorgt je een attest als aan alle voorwaarden van art. 194ter WIB 1992 wordt voldaan. Wanneer de FOD Financiën het attest aan je venootschap verstrekt, is de fiscale vrijstelling in het kader van de Tax Shelter-transactie definitief verworven (uiterlijk op 31/12 van het 4e jaar na de ondertekening van de raamovereenkomst).</li></ul>"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Samenvatting"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"<ul><li>Tax Shelter is een belegging naar Belgisch recht waarmee je vennootschap de audiovisuele sector, de podiumkunsten en de gamingsector steunt. De belegging bestaat uit een verplichting om een bepaald bedrag over te maken om een Tax Shelter-attest te verkrijgen dat aan een in aanmerking komend werk gekoppeld is en dat onder bepaalde voorwaarden recht op fiscale vrijstelling geeft.</li><li><strong>Het minimumbedrag</strong> is 1.000 euro. Het <strong>maximumbedrag </strong>dat belegd kan worden, bedraagt 237.000 euro. De fiscale vrijstelling is per belastingperiode beperkt tot 50% van de belastbare winst met een maximum van 1.000.000 euro. </li><li>Geen kosten.</li><li>De belegging kan niet worden overgedragen.</li><li>Je voordelen als belegger:<ul><li>Een voorlopige fiscale vrijstelling van  421% van het belegd kapitaal. Dit komt neer op een fiscale besparing van 105,25% van het belegde bedrag (op basis van een vennootschapsbelastingtarief van 25%),  dit wil zeggen het totale bedrag van de belegging en een winst van 5,25%. (1)</li><li>Definitief fiscaal attest uiterlijk 31/12 van het 4e jaar na ondertekening van de raamovereenkomst, als aan alle voorwaarden van art. 194ter WIB is voldaan.</li><li>Een bruto financieel rendement (EURIBOR 12 maanden van de laatste dag van elke maand van het semester dat aan de betaling, vermeerderd met 450 basispunten, voorafgaat). Dit is verplicht.</li><li>Het financieel rendement wordt maximaal 18 maanden na de betaling van de belegging uitbetaald, tenzij het Tax Shelter-attest wordt verstrekt voordat 18 maanden zijn verstreken sinds de betaling van de belegging. Als het Tax Shelter-attest wordt verstrekt voordat 18 maanden zijn verstreken sinds de datum van de betaling van de Tax Shelter, wordt het rendement pro rata verlaagd.</li><li><strong>Verzekering </strong>voor het mogelijk verlies van het fiscaal voordeel maar niet voor de premie, binnen de limieten en termijnen van de polis en dit met inbegrip van de uitsluitingsclausules. Deze verzekering, de voorwaarden en de uitsluitingen zijn beschreven op pagina’s 20 tot 25 van het <a href=\"https://taxshelter.be/nl/node/11002\">Prospectus</a></li></ul></li><li>Geïnteresseerd in Tax Shelter? We raden je aan de WAARSCHUWING aan het begin van de pagina en de risicoparagraaf in het prospectus te lezen.</li><li>Lees zeker voor u start met te beleggen in Tax Shelter <a href=\"https://www.taxshelter.be/nl/node/11002\">het Prospectus </a></li><li><a href=\"https://promo.ing.be/ContactStrategyBusiness/?lang=NL\">Neem contact op</a>.</li></ul>"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Niet helemaal tevreden?"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"<p>Neem contact op met <strong>ING Complaint Management</strong>, Marnixlaan 24, B-1000 Brussel. Bel op +32 2 547 61 02 of mail naar <a href=\"mailto:klachten@ing.be\">klachten@ing.be</a>.</p><p>Al contact gehad met ING? U kunt terecht bij Tax Shelter, Genèvestraat 175, 1140 Evere. Bel op +32 2 770 21 33 of mail naar <a href=\"mailto:info@taxshelter.be\">info@taxshelter.be</a>.</p>"}},{"componentType":"paragraph","textLinks":[{"url":"/nl/particulieren/diensten","text":"Alle diensten en hoe ons te contacteren"}]}]},"legalZone":{"flexComponents":[{"componentType":"sectionTitle","title":"Wettelijke bepalingen"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"<ol><li>Deze vrijstelling is echter beperkt tot 50% van de belastbare gereserveerde winst van je vennootschap, met een maximum van 1.000.000 euro per belastbaar tijdperk. Deze voorlopige vrijstelling moet worden bevestigd door een Tax Shelter-attest. De waarde van deze vrijstelling is altijd beperkt tot 203% van het bedrag van de geschatte fiscale waarde van dit Tax Shelter-attest. Let op: deze maximale vrijstellingen zijn niet cumuleerbaar tussen de Tax Shelter voor audiovisuele werken, de Tax Shelter voor podiumkunsten en de Tax Shelter voor gaming.</li><li>Rentevoet van het financieel rendement = het gemiddelde van de EURIBOR 12 maanden van het semester dat voorafgaat aan de uitbetaling, verhoogd met 450 basispunten. Het financieel rendement wordt over een periode van maximaal 18 maanden berekend. Als het Tax Shelter-attest wordt verstrekt voordat 18 maanden zijn verstreken sinds de datum van betaling van de Tax Shelter, wordt het rendement pro rata verlaagd.</li><li>Verdeler: <strong>ING België nv</strong> – Bank – Marnixlaan 24, B-1000 Brussel – RPM Brussel – Btw: BE 0403.200.393 – BIC: BBRUBEBB – IBAN: BE45 3109 1560 2789</li><li>Tussenpersoon:<strong> taxshelter.be</strong>, naamloze vennootschap naar Belgisch recht met maatschappelijke zetel in 36 rue de Mulhouse, 4020 Luik, en als dusdanig door de FOD Financiën erkend op 28 januari 2015</li><li>Tussenpersoon:<strong> Shelter Prod</strong>, naamloze vennootschap naar Belgisch recht met maatschappelijke zetel in de Genèvestraat 175, 1140 Brussel, en als dusdanig door de FOD Financiën erkend op 13 februari 2015. De ‘veiligheid van financiële stromen’ kan als volgt worden gedefinieerd: elk project heeft zijn eigen speciale rekening bij ING. De bedragen blijven op deze speciale rekening staan en worden door Shelter Prod beheerd. Het bedrag van Tax Shelter gaat niet rechtstreeks naar de producent. Alle in aanmerking komende uitgaven worden door Shelter Prod gecontroleerd. Het beheer van de stromen is altijd gebaseerd op Excel-tabellen, bewijsstukken die door de producent worden opgestuurd en alles wordt intern gecontroleerd voordat er een verzoek tot fondsenwerving wordt gedaan. Alles wordt stap voor stap door Shelter Prod gecontroleerd.</li></ol>"}}]}}}