De erfgenamen moeten successierechten betalen op alles wat ze uit de nalatenschap van een inwoner van België verkrijgen (ongeacht zijn nationaliteit), inclusief roerende en onroerende goederen in het buitenland, en na aftrek van eventuele schulden.
Het is mogelijk dat op roerende en onroerende goederen die door de overledene in het buitenland aangehouden werden, zowel in België als in het buitenland successierechten betaald moeten worden. Sowieso moeten er op een onroerend goed successierechten betaald worden in het land waar het gelegen is, maar die successierechten mogen afgetrokken worden van de successierechten die in België op dat onroerend goed betaald moeten worden.
Indien de nalatenschap goederen in het buitenland bevat of indien u erft van iemand die geen inwoner van België was, kunt u het best uw notaris of adviseur raadplegen.
Het tarief van de erfbelasting stijgt naargelang men meer erft (een zogenaamde ‘progressief tarief’) en het tarief verschilt ook naargelang de graad van verwantschap.
De tarieven en regels verschillen bovendien voor het Vlaamse, het Waalse en het Brussels Hoofdstedelijk Gewest. Het tarief van de successierechten dat van toepassing is, is dat van het gewest waar de overledene in de laatste vijf jaar voor zijn overlijden het langst zijn woonplaats heeft gehad (dit om te vermijden dat iemand vlak voor zijn overlijden nog snel verhuist naar een ander gewest, waar de successierechten lager zijn).
Woonde de overledene niet in België maar bezat hij hier wel een onroerend goed, dan is er op dat onroerend goed een ‘recht van overgang bij overlijden’ verschuldigd, desgevallend na aftrek van de schulden die op dat onroerend goed betrekking hebben. Op roerende goederen zijn er in dat geval in België geen successierechten verschuldigd (doorgaans wel in het land waar de overledene woonde).
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Belang van de woonplaats van de erfgenamen"},{"alignedImage":{"position":"right","extension":"svg","original":"https://assets.ing.com/m/6134b890588793f8/original/Insurances.svg","transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/95f31fc6-794c-4fa6-94d7-2986eefe78e4/Insurances"},"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"In België is de fiscale woonplaats van de erfgenamen of legatarissen van de overledene geen belastingcriterium. Woont u in België en erft u bijvoorbeeld een effectenportefeuille van iemand die in het buitenland woonde, dan betaalt u daarop in België geen successierechten (eventueel wel in het land waar de overledene woonde). Enkel indien de overledene een onroerend goed in België had, betaalt u daar successierechten op.
Woont u daarentegen in het buitenland en erft u (roerende of onroerende) goederen van een overledene die in België woonde, dan betaalt u daar mogelijk twee keer successierechten op: één keer in België en één keer in het land waar de overledene woonde. Enkel met Frankrijk en Zweden heeft België een dubbelbelastingverdrag om die dubbele successierechten te vermijden. Woonde de overledene in een ander land, dan betaalt u in principe twee keer successierechten.
Voor sommige landen is de woonplaats van de erfgenamen wél een belastingcriterium (bijvoorbeeld Spanje, Frankrijk of Duitsland). Woont u dus in zo’n land en erft u (roerende of onroerende) goederen van een overledene die in België woonde, dan zal u zowel in België als in het land waar u woont, successierechten moeten betalen op wat u erft.
"}},{"componentType":"highlight","richBody":{"value":"Voorbeeld: uw overleden vader woonde in België en laat roerende en onroerende goederen in België na. Zelf woont u in Spanje en u erft (een deel van) die goederen van uw vader. U betaalt dan successierechten in België (want uw vader woonde in België en dan zijn er in België successierechten verschuldigd op zijn volledige nalatenschap) én in Spanje (volgens de Spaanse wetgeving). Afhankelijk van de regio waar u woont, is het wel mogelijk dat de interne (Spaanse) wetgeving voorziet dat u slechts één keer successierechten moet betalen (maar dat moet u door een lokale fiscale adviseur of notaris laten nakijken).
"}}]},"hasMacro":false,"id":"40cfa83b-5007-4d6d-9c47-5f7a8003eb5a","localeString":"nl-BE","mainHeaderZone":{"backLink":{"textLink":{"text":"Successieplanning","url":"/nl/private-banking/successie-planning"}},"componentType":"productHeader","coreHeader":{"headerImage":{"altTextNL":"\"\"","extension":"jpg","original":"https://assets.ing.com/m/5b80e188bb9baf2c/original/PORTRAIT-OF-A-SMILING-YOUNG-WOMAN-SITTING-OUTDOORS.jpg","transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/f0f1dd90-41b3-464c-abb7-b580e39dd802/PORTRAIT-OF-A-SMILING-YOUNG-WOMAN-SITTING-OUTDOORS","type":"image","width":5700},"subtitle":"De erfgenamen moeten een aangifte nalatenschap opstellen waarin alle activa en passiva van de overledene opgenomen en gewaardeerd worden. Het is op basis van deze aangifte dat de fiscus de successierechten vaststelt.","title":"Wetgeving en fiscaliteit"}},"publishDate":"2023-04-11T13:23:49.101+02:00"}}