De wet werd aangenomen op 6 april 2026 en gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad op 21 april 2026. Ze is van toepassing op meerwaarden gerealiseerd vanaf 1 januari 2026. De inwerkingtreding is vastgesteld op 1 juni 2026; bijgevolg kan de inhouding ervan, onder de vorm van een roerende voorheffing, voor klanten die dit bij de bank hebben aangevraagd, pas vanaf die datum plaatsvinden.
Het betreft een belasting van 10% die van toepassing is wanneer een meerwaarde wordt gerealiseerd bij de overdracht onder bezwarende titel van een financieel actief. Onder financiële activa vallen: aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, afgeleide producten (o.a. warrants, opties), spaarverzekeringen en verzekeringen gekoppeld aan beleggingsfondsen, crypto-activa en valuta.
Te onthouden
De invoering van de meerwaardebelasting betekent een belangrijke verandering voor beleggers. Bij ING hechten wij veel belang aan een duidelijke en transparante informatieverstrekking. Uw Private Banker staat klaar om uw vragen te beantwoorden en helpt u geïnformeerde beslissingen te nemen, afgestemd op uw persoonlijke financiële situatie en uw investeringsprojecten.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Veelgestelde vragen"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":""},"title":"Laatste update: 5 juni 2026"},{"accordionList":[{"richBody":{"value":"
Het gaat om een belasting van 10 % die van toepassing is wanneer een meerwaarde wordt gerealiseerd bij de overdracht onder bezwarende titel van een financieel actief. Onder financiële activa vallen: aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, afgeleide producten (o.a. warrants, opties), spaarverzekeringen en aan beleggingsfondsen gekoppelde verzekeringen, crypto‑activa en vreemde valuta.
"},"title":"Wat houdt de meerwaardebelasting in?"},{"richBody":{"value":"De wet zal met terugwerkende kracht van toepassing zijn op meerwaarden gerealiseerd sinds 1 januari 2026. De overgangsperiode met betrekking tot de wijze van inning van de belasting loopt van 1 januari tot 1 juni 2026.
"},"title":"Vanaf wanneer is de belasting van toepassing?"},{"richBody":{"value":"De belasting zal van toepassing zijn op natuurlijke personen die fiscaal inwoner zijn van België. Dit betekent elke persoon die in België aan de personenbelasting is onderworpen.
Entiteiten die onderworpen zijn aan de rechtspersonenbelasting, zoals vzw’s, stichtingen, enz., vallen eveneens onder de meerwaardebelasting, met uitzondering van entiteiten die erkend zijn om fiscaal aftrekbare giften te ontvangen.
Niet‑inwoners en vennootschappen zijn niet onderworpen aan de meerwaardebelasting.
"},"title":"Wie valt onder deze belasting?"},{"richBody":{"value":"Het gaat om financiële activa, onderverdeeld in vier categorieën.
Financiële activa die niet onderworpen zijn aan de meerwaardebelasting:
Voor financiële activa verworven vanaf 1 januari 2026: het belastbaar bedrag van de meerwaarde is gelijk aan het positieve verschil tussen de verkoopprijs en de aankoopprijs.
Voor financiële activa verworven vóór 1 januari 2026: het belastbaar bedrag van de meerwaarde is gelijk aan het positieve verschil tussen de verkoopprijs en de waarde van de activa op 31 december 2025. Historische meerwaarden worden dus niet belast.
Voor financiële activa verworven vóór 1 januari 2026 en onder bezwarende titel vervreemd vóór 1 januari 2031, heeft de wetgever voorzien in de mogelijkheid voor de belastingplichtige om via zijn belastingaangifte de werkelijke aanschaffingswaarde van de activa (met andere woorden hun aankoopprijs, ongeacht wanneer deze aankoop heeft plaatsgevonden) in te roepen in plaats van hun waarde op 31 december 2025. Dit biedt uiteraard een voordeel wanneer deze werkelijke aanschaffingswaarde hoger is dan de waarde op 31 december 2025.
Kosten en belastingen die verband houden met de verrichting van overdracht worden niet in aanmerking genomen bij de bepaling van de belastbare meerwaarde.
"},"title":"Hoe wordt de meerwaarde berekend?"},{"richBody":{"value":"U kunt de gerealiseerde minderwaarden aftrekken van de meerwaarden die u in hetzelfde jaar hebt gerealiseerd.
Opgelet: minderwaarden opgebouwd vóór 31 december 2025 komen niet in aanmerking voor dit aftrekregime. Met andere woorden, het bedrag van de aftrekbare minderwaarden wordt steeds berekend op basis van het negatieve verschil tussen de verkoopprijs van de activa en hun waarde op 31 december 2025.
Om van de aftrek gebruik te maken, moet u zelf de minderwaarden en meerwaarden opnemen in uw belastingaangifte.
"},"title":"Zijn minderwaarden aftrekbaar?"},{"richBody":{"value":"Elke belastingplichtige geniet van een jaarlijkse vrijstelling van € 10.000 op de gerealiseerde meerwaarden.
Concreet: op de eerste 10.000 euro aan meerwaarden betaalt u geen belasting. Het bedrag van deze vrijstelling wordt jaarlijks geïndexeerd en kan, indien u ze niet volledig benut, gedeeltelijk worden overgedragen: tot 1.000 euro per jaar, en dit gedurende maximaal vijf jaar. Zo kunt u een totale vrijstelling van € 15.000 opbouwen.
Voor gehuwde koppels met een gemeenschappelijk vermogen kan dit oplopen tot € 30.000.
Om van deze vrijstelling te genieten, moet u ze zelf aanvragen via uw belastingaangifte.
"},"title":"Hoe worden de meerwaarden belast en van welke vrijstellingen kunt u gebruikmaken?"},{"richBody":{"value":"Indien u bijvoorbeeld maandelijks een bedrag stort in een fonds of ETF, of aankopen verricht op verschillende tijdstippen, zal het FIFO‑principe (First In, First Out) worden toegepast voor de berekening van de belastbare grondslag van de meerwaardebelasting.
De aankoopprijs van de eerst aangekochte fondsen of ETF’s wordt dus in aanmerking genomen. Voor aankopen verricht vóór 31 december 2025 kan de belastingplichtige in zijn belastingaangifte een gemiddelde van de aankoopprijzen inroepen indien dit gemiddelde hoger is dan de waarde van de effecten op 31 december 2025.
"},"title":"Wat gebeurt er bij gespreide aankopen?"},{"richBody":{"value":"In het kader van de belastingheffing op de meerwaarden gerealiseerd op uw financiële effecten, beschikt u over twee inningsmechanismen: de “opt‑in” en de “opt‑out”, in financieel jargon. Deze termen duiden op twee opties met betrekking tot de wijze waarop de belasting op uw meerwaarde wordt geheven, hetzij automatisch door uw bank, hetzij door uzelf via de belastingaangifte.
Optie “opt‑in” – Automatische inning door de bank:
De opt‑in is het eenvoudigste mechanisme en wordt standaard toegepast. Het houdt in dat u de bank verzoekt om de verschuldigde belasting automatisch in te houden op het ogenblik van de verkoop van een financieel actief, onder de vorm van een roerende voorheffing (met andere woorden een belasting die aan de bron door de bank wordt ingehouden). Concreet betekent dit dat bij elke verrichting die een belastbare meerwaarde genereert, de bank onmiddellijk de overeenkomstige belasting inhoudt en doorstort aan de bevoegde fiscale autoriteiten. Deze bronheffing bevrijdt u van elke onmiddellijke fiscale formaliteit met betrekking tot deze meerwaarden: u hoeft ze niet afzonderlijk aan te geven in uw jaarlijkse aangifte van inkomsten, aangezien de belasting reeds via dit kanaal werd voldaan.
Naast de eenvoud bewaart dit systeem het fiscale anonimiteitsprincipe, aangezien de meerwaarden waarvoor de belasting werd ingehouden niet langer moeten worden aangegeven.
Goed om te weten
Optie “opt‑out” – Aangifte door uzelf:
De opt‑out is de alternatieve optie waarbij de bank geen automatische inhouding toepast. In dat geval is het aan u om de gerealiseerde meerwaarden zelf aan te geven in uw jaarlijkse belastingaangifte en de overeenkomstige belasting te betalen. Deze keuze kan u meer controle bieden over het beheer van uw fiscaliteit, maar houdt ook in dat u alle aangifte‑ en betalingsformaliteiten zelf moet opnemen.
Goed om te weten:
Meer informatie over de praktische uitvoering vindt u op de daarvoor bestemde pagina: https://www.ing.be/nl/particulieren/beleggen/opt-out-meerwaardebelasting
"},"title":"Hoe wordt deze belasting geïnd?"},{"richBody":{"value":"De wet werd begin april goedgekeurd en de wetgever voorzag, tot en met 31 mei 2026, in een “overgangsperiode” waarin ING de meerwaardebelasting niet automatisch kon inhouden, noch een rapportering aan de fiscale administratie kon uitvoeren.
Meerwaarden gerealiseerd vanaf 1 januari 2026 zijn belastbaar en de waarde op 31.12.25 blijft het vertrekpunt voor de berekening van de belasting.
U dient dus in principe de eventuele meerwaarden die tijdens de overgangsperiode worden gerealiseerd, aan te geven in uw belastingaangifte. Indien u de “opt‑in”‑optie verkiest, kan ING – zodra de wet wordt gestemd –echter op uw verzoek een bedrag inhouden dat overeenstemt met de belasting, dat als voorheffing geldt en u aldus toelaat om de meerwaarden gerealiseerd vanaf 1 januari 2026 niet langer te moeten aangeven.
"},"title":"Wat is er gebeurd tijdens de overgangsperiode, vanaf 1 januari 2026 tot en met 31 mei 2026?"},{"richBody":{"value":"Wij zullen u vanaf 2027 een volledig jaarlijks overzicht van de meerwaarden en minderwaarden toesturen.
a. Indien de belasting aan de bron werd ingehouden, zal dit overzicht u toelaten om, indien van toepassing, uw recht op vrijstelling te doen gelden of minderwaarden aan te geven.
b. Indien u gekozen hebt voor de opt‑out, zal dit overzicht u toelaten om uw belastingaangifte correct in te vullen.
De rekeninguittreksels bevatten met betrekking tot de transacties die onderworpen zijn aan de meerwaardebelasting alle nuttige informatie voor uw belastingaangifte.
"},"title":"Welke documenten stellen wij ter beschikking om u te helpen bij het invullen van uw belastingaangifte?"},{"richBody":{"value":"De meerwaardebelasting is enkel van toepassing in geval van een overdracht onder bezwarende titel, dat wil zeggen wanneer een financieel actief wordt overgedragen tegen een tegenprestatie (bijvoorbeeld bij een verkoop).
Bepaalde vermogensrechtelijke verrichtingen vormen geen overdracht onder bezwarende titel en genereren geen meerwaardebelasting.
Dit betekent evenwel niet dat de betrokken activa buiten het toepassingsgebied van de belasting vallen: de belastingheffing wordt uitgesteld tot het ogenblik waarop later een overdracht onder bezwarende titel plaatsvindt (bijvoorbeeld een verkoop).
Dit betreft onder meer (niet‑exhaustieve lijst):
• schenkingen van financiële activa;
• overdrachten bij overlijden;
• uitonverdeeldheidtredingen die plaatsvinden binnen drie jaar na een overlijden, een echtscheiding of het einde van een wettelijke samenwoning, evenals bepaalde andere uitonverdeeldheidtredingen, afhankelijk van de voorwaarden van de verrichting;
• inbrengen van financiële activa in de huwgemeenschap;
Deze verrichtingen geven dus als dusdanig geen aanleiding tot de belastingheffing op meerwaarden. In geval van een latere overdracht onder bezwarende titel (bijvoorbeeld een verkoop) zal de aanschaffingswaarde die in aanmerking wordt genomen voor de berekening van de belastbare meerwaarde worden bepaald overeenkomstig de algemene regels (oorspronkelijke aanschaffingswaarde of referentiewaarde op 31/12/2025 voor aankopen vóór 1 januari 2026).
"},"title":"Zijn alle verrichtingen met financiële activa vatbaar voor belasting?"},{"richBody":{"value":"Meerwaarden gerealiseerd op financiële activa die in het buitenland worden aangehouden, moeten worden aangegeven via uw jaarlijkse belastingaangifte.
"},"title":"Hoe zit het met rekeningen die in het buitenland worden aangehouden?"},{"richBody":{"value":"De meerwaardebelasting viseert de meerwaarden die worden gerealiseerd door belastingplichtigen die onderworpen zijn aan de Belgische personenbelasting.
In het kader van een wijziging van de fiscale woonplaats buiten België worden bepaalde bepalingen, in bepaalde omstandigheden, gelijkgesteld met een fictieve vervreemding van financiële activa (“exit tax”).
Vrijstellings‑ of neutralisatiemechanismen zijn van toepassing wanneer:
Gelet op de technische aard en het evolutieve karakter van deze regels, wordt een analyse geval per geval aanbevolen bij een project van internationale mobiliteit.
"},"title":"Wat zijn de gevolgen bij vertrek uit België (wijziging van fiscale woonplaats)?"}],"componentType":"accordion"},{"body":"De mogelijke impact van de meerwaardebelasting op uw onderneming?","componentType":"promotionalBanner","date":{},"icon":{"extension":"svg","original":"https://assets.ing.com/m/7e4f399ea022700/original/Circle-Coins-5.svg","transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/d27618f8-536e-4772-b86f-5119edab45ae/Circle-Coins-5","type":"image","width":64},"textLink":{"text":"Ontdek wat u als ondernemer zeker moet weten","url":"/nl/private-banking/nieuws/juridisch-en-fiscaal-nieuws/fiscale-hervormingen-meerwaardebelasting-ondernemers"}},{"body":"Interesse in andere aspecten van de fiscale hervormingen?","componentType":"promotionalBanner","date":{},"icon":{"extension":"svg","original":"https://assets.ing.com/m/7e4f399ea022700/original/Circle-Coins-5.svg","transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/d27618f8-536e-4772-b86f-5119edab45ae/Circle-Coins-5","type":"image","width":64},"textLink":{"text":"Bekijk het overzicht voor meer informatie","url":"/nl/private-banking/nieuws/juridisch-en-fiscaal-nieuws/fiscale-hervormingen-2026"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Wilt u meer weten? Neem contact op"},{"cards":[{"cardSize":"small","cardType":"service","componentType":"serviceCard","image":{"extension":"png","original":"https://assets.ing.com/m/6e6f3de4c512a23f/original/Fingerprint-phone-hand-spot.png","transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/4c8f79aa-f653-430e-bd15-7a94e7640b59/Fingerprint-phone-hand-spot","type":"image","width":615},"intro":"Neem contact op met uw Private Banker via de app!","link":{"url":"/nl/private-banking/contact/contacteer-ons-private-banking"},"title":"Al klant bij ING Private Banking?"},{"cardSize":"small","cardType":"service","componentType":"serviceCard","image":{"extension":"png","original":"https://assets.ing.com/m/7e02e75f5d5f534d/original/icon-Video-call-woman-spot.png","transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/67010ed0-a27d-4c66-b37c-a6bfb9a308c2/icon-Video-call-woman-spot","type":"image","width":847},"intro":"Laat uw gegevens achter en wij contacteren u!","link":{"url":"https://www.ing.be/nl/particulieren/diensten/contacteer-ons-afspraak?journey=invper&flow-step=call-me-back"},"title":"Geïnteresseerd in Private Banking?"}],"componentType":"cards"}]},"hasMacro":false,"id":"e0dfcc7e-c376-47e4-83a2-fcaf37b3bc60","localeString":"nl-BE","mainHeaderZone":{"backLink":{"textLink":{"text":"Juridisch en fiscaal nieuws","url":"/nl/private-banking/nieuws/juridisch-en-fiscaal-nieuws"}},"componentType":"editorialHeader","coreHeader":{"body":"Hieronder vindt u alle actuele informatie over het regime van de meerwaardebelasting dat de Arizona-coalitie invoert.","headerImage":{"extension":"jpg","original":"https://assets.ing.com/m/25ce29e6bffc262d/original/Woman-drinking-coffee-at-a-table-at-home-looking-at-an-ipad.jpg","transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/632f233a-47cf-4278-bf79-44a0c5c9d290/Woman-drinking-coffee-at-a-table-at-home-looking-at-an-ipad","type":"image","width":5402},"subtitle":"Een nieuw fiscaal kader om te integreren in het beheer en de optimalisatie van uw beleggingen.","title":"De fiscaliteit van meerwaarden: uitdagingen en impact voor de belegger"},"date":"2026-06-05","readingTime":15},"publishDate":"2026-06-05T15:57:48.073+02:00"}}