Wat is het?
Een nieuwe belasting op gerealiseerde meerwaarden op financiële activa, inclusief spaar- en beleggingsverzekeringen, crypto-activa en valuta.
Wat verandert er?
Er komt een algemene meerwaardenbelasting van 10% op financiële activa. Er is een (beperkte) jaarlijkse vrijstelling voorzien en minderwaarden kunnen worden afgezet tegen meerwaarden.
Voor aandeelhouders met een aanmerkelijk belang wordt voorzien in een bijzonder stelsel, met een veel ruimere vrijstelling en een getrapte heffing.
Waarom belangrijk?
Dit is een fundamentele wijziging in het Belgische fiscale landschap, dat tot nu toe geen algemene meerwaardebelasting kende.
> Lees meer...
Wat is het?
Een jaarlijkse belasting op effectenrekeningen waarvan de gemiddelde waarde meer dan € 1 miljoen bedraagt.
Wat verandert er?
Het huidige tarief, dat voordien 0,15% bedroeg, stijgt sinds 1 juni 2026 naar 0,30%.
Daarnaast werd het regime aangepast: Naar aanleiding van de vaststelling door het Rekenhof dat de fiscale inkomsten uit deze taks geleidelijk afnamen door bepaalde gedragingen, werd een aanpassing ingevoerd. De omzetting van effecten op rekening naar nominatieve effecten enerzijds en de opsplitsing van rekeningen om effecten over meerdere rekeningen te spreiden anderzijds, worden als fiscaal misbruik beschouwd.
Waarom belangrijk?
Financiële instellingen zijn verplicht deze verrichtingen aan de fiscus te melden. Binnen het nieuwe kader inzake fiscaal misbruik kunnen zij het voorwerp uitmaken van grondigere controles en aanleiding geven tot correcties en boetes. Indien echter hoofdzakelijk niet-fiscale motieven kunnen worden aangetoond, is het niet nodig zo ver te gaan.
> Lees meer...
Wat is het?
Een regeling die belastingplichtigen toelaat om niet-aangegeven inkomsten of kapitalen alsnog aan te geven, in ruil voor betaling van een boete. Dit biedt fiscale én strafrechtelijke immuniteit.
Wat verandert er?
Er komt een nieuwe mogelijkheid tot regularisatie. Na het stopzetten van de vorige regeling (EBA-quater) eind 2023, komt er nu een nieuwe mogelijkheid tot regularisatie: de EBA-quinquies. Deze bouwt voort op het vorige systeem, maar is strenger en duurder:
Waarom belangrijk?
Voor wie kapitalen bezit waarvan de fiscale oorsprong niet kan worden aangetoond, is dit een nieuwe kans om de situatie recht te zetten.
> Lees meer...
Wat is het?
De DBI-aftrek (Definitief Belaste Inkomsten) voorkomt dubbele belasting op winstuitkeringen tussen vennootschappen. Dankzij dit systeem kan de ontvangende vennootschap deze inkomsten vrijstellen van belasting, op voorwaarde dat ze minstens 1 jaar een deelneming van 10% of een aanschaffingswaarde van € 2,5 miljoen aanhoudt in een normaal belaste vennootschap.
Daarnaast kan een vennootschap ook van de DBI-aftrek genieten op inkomsten die zij verkrijgt uit een belegging in een DBI-bevek (beleggingsvennootschap), zonder dat een minimale deelneming of houdperiode vereist is.
Wat verandert er?
Voor grote vennootschappen worden de voorwaarden strenger:
Als zij geen deelneming van minstens 10% bezitten, moet de deelneming niet alleen een aanschaffingswaarde van minstens € 2,5 miljoen hebben, maar ook de aard van een financieel vast actief hebben om nog in aanmerking te komen voor de DBI-aftrek.
Voor beleggingen in DBI-beveks blijft de gunstige fiscale behandeling volledig behouden, mits voldaan wordt aan een bijkomende 'minimumbezoldigingsvoorwaarde'. Er wordt ook een meerwaardebelasting ingevoerd bij uitstap uit een DBI-bevek, maar in de praktijk zal die vaak niet van toepassing zijn.
Waarom belangrijk?
Grote vennootschappen verliezen de mogelijkheid om de DBI-aftrek toe te passen op inkomsten uit deelnemingen die louter als belegging worden aangehouden.
Voor kleine vennootschappen verandert er niets.
Fiscaal voordelig beleggen in een DBI-bevek blijft mogelijk, maar het is aan te raden om het bezoldigingsbeleid van de vennootschap te herevalueren om het fiscale voordeel te behouden.
> Lees meer...
Wat is het?
Kmo’s kunnen via het aanleggen van liquidatiereserves hun winsten na een bepaalde wachttijd uitkeren aan een verlaagd tarief roerende voorheffing.
Wat verandert er?
De wachttijd werd verkort, maar het tarief van de roerende voorheffing steeg.
Waarom belangrijk?
De beslissing om liquidatiereserves aan te leggen, dient voortaan te worden beoordeeld in het licht van een nieuw fiscaal kader. Voor oude liquidatiereserves is er anderzijds een overgangsregeling, waarbij gekozen kan worden tussen de oude of nieuwe regels. Daar zal het aangewezen zijn te evalueren of deze flexibiliteit opportuniteiten biedt.
> Lees meer
Wat is het?
Het VVPRbis-regime (Verlaagde Voorheffing / Précompte Réduit) is een gunstregeling waaronder men, onder strikte voorwaarden, minder roerende voorheffing betaalt op dividenden. Het geldt voor volledig volgestorte, niet-preferente aandelen op naam, uitgegeven sinds 1 juli 2013 door een kleine vennootschap, en enkel wanneer die aandelen zijn uitgegeven in ruil voor een inbreng in geld en ononderbroken in volle eigendom aangehouden blijven door de aandeelhouder die de inbreng in de vennootschap realiseerde.
Het tarief roerende voorheffing op dividenduitkeringen wordt dan verlaagd tot 15% (het normaal tarief roerende voorheffing is 30%), vanaf de winstverdeling van het derde boekjaar na de inbreng. Winstverdelingen het 2e boekjaar na de inbreng kunnen van een verlaagd tarief van 20% genieten. Dit is echter enkel mogelijk voor aandelen die uitgegeven werden tegen inbrengen gedaan tot en met 31 december 2025 (programmawet 29 juli 2025).
Wat verandert er?
De programmawet van 30 mei 2026 verhoogt het VVPRbis gunsttarief van 15% naar 18%. De wachttijd van drie jaar blijft ongewijzigd. Enkel de fiscale druk bij uitkering stijgt. Concreet zal het verhoogde tarief van toepassing zijn voor dividenden die toegekend of betaalbaar gesteld zijn vanaf 1 juli 2026.