U wilt uw kinderen een financieel duwtje in de rug geven bij de aanschaf van een woning, en daarom overweegt u om aan elk van hen bijvoorbeeld 100.000 euro te schenken. U wilt er natuurlijk wel zeker van zijn dat ze het geld ook effectief zullen gebruiken voor de aankoop of (ver)bouw(ing) van een woning. Uw zoon is immers een fervent autoliefhebber en uw dochter houdt van exotische reizen, en u vreest dan ook dat zij (een deel van) het geld dat u hen schenkt ook wel eens voor ‘verkeerde’ doeleinden zouden kunnen aanwenden.
Kunt u zonder meer in de schenkingsakte zetten dat uw kinderen het geld dat u hen schenkt moeten gebruiken voor het doel dat u voor ogen heeft?
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"1. Schenken met een last"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"De meest voor de hand liggende oplossing voor dit probleem is dat u een zogenaamde ‘last’ aan uw schenking koppelt. Dat betekent dat u niet onvoorwaardelijk schenkt, maar dat de begiftigde het geld slechts krijgt als hij of zij bepaalde voorwaarden naleeft.
In de praktijk bestaat een last doorgaans uit de verplichting om jaarlijks een bepaalde som uit te keren aan de schenker die overeenkomt met het rendement van het geschonken bedrag. De schenker wil er namelijk zeker van zijn dat hij zelf de rest van zijn leven niets tekort zal komen.
De last kan evenwel ook de vorm aannemen van de verplichting om het geschonken geld voor een bepaald doel te gebruiken. U laat dan uitdrukkelijk in de schenking opnemen dat het geschonken geld voor een welbepaald doel gebruikt moet worden.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Kan dat juridisch gezien wel?","richBody":{"value":"Bij een schenking doet u in principe definitief afstand van de geschonken goederen of gelden (“Gegeven is gegeven” of “Donner et retenir ne vaut”). Doorgaans wordt aangenomen dat een ‘bestemmingsclausule’ geen inbreuk uitmaakt op dit principe. Zo kunt u als last bijvoorbeeld uitdrukkelijk bepalen dat uw kind het geschonken geld moet gebruiken voor de aankoop of de (ver)bouw(ing) van een woning. De last zegt immers enkel hoe de schenking geïnvesteerd moet worden.
Omgekeerd kunt u ook bepalen waarvoor uw kind het geschonken geld niet mag gebruiken (bijvoorbeeld voor de aankoop van een motor). Een courante clausule is het verbod om het geschonken geld in de huwgemeenschap in te brengen. Zo vermijdt u dat de echtgeno(o)t(e) van uw kind bij een echtscheiding met de helft van het geschonken geld kan gaan lopen. Deze clausule kunt u overigens perfect combineren met een bestemmingsclausule voor de aankoop van een woning.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Kunt u dan nog wel belastingvrij schenken?","richBody":{"value":"Ja, dat kan: tussen ouders en kinderen kunt u perfect de 3% (in Wallonië 3,3%) schenkingsrechten vermijden. Een last kan immers niet enkel opgenomen worden in een notariële schenkingsakte (waarbij sowieso schenkingsrechten betaald moeten worden). Een last kan evengoed bij een bankgift bedongen worden, en op een bankgift moeten er in principe geen schenkingsrechten betaald worden.
Let wel, overlijdt de schenker binnen de drie (of in Wallonië binnenkort vijf) jaar na de schenking, dan moeten er op het geschonken bedrag wel nog successierechten betaald worden (dat is niet het geval indien er schenkingsrechten betaald werden).
De bankgift bestaat uit de eenvoudige en neutrale overschrijving van een som geld, van de rekening van de schenker naar de rekening van de begiftigde. De last wordt dan opgenomen in de bijhorende aangetekende brief, waarin de intentie om te schenken opgenomen is.
De last kan ook opgenomen worden in een ‘pacte adjoint’: een afzonderlijk bewijsdocument dat naar aanleiding van de schenking opgemaakt wordt. In het pacte adjoint worden onder andere de aanvaarding van de schenking en de modaliteiten ervan opgenomen.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"2. Een lening met kwijtschelding"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Een eenvoudig alternatief is dat u (een deel van) het aankoop-, bouw- of verbouwingsbedrag van de woning in eerste instantie renteloos leent aan uw kind. U maakt daarvoor ook een echte leningsovereenkomst op. Van zodra de aankoop of (ver)bouw(ing) afgerond is, scheldt u de lening kwijt. Het resultaat is hetzelfde als bij een schenking met een last: u weet zeker dat het geld besteed is zoals u het in gedachten had.
Let wel, een kwijtschelding van een lening is een zogenaamde ‘onrechtstreekse schenking’. Deze moet - net zoals een bankgift - niet geregistreerd worden. Er moeten dus ook geen schenkingsrechten op betaald worden, maar als u binnen de drie (of in Wallonië vijf) jaar na de kwijtschelding overlijdt, moet uw kind op het kwijtgescholden bedrag wél successierechten betalen.
Het is dan ook belangrijk dat de kwijtschelding op een juridisch correcte manier gebeurt. Dat wil zeggen: met een bewijsdocument dat ervoor zorgt dat u er een ‘vaste datum’ voor heeft. Zo kunt u indien nodig bewijzen dat de verdachte periode van drie (of vijf) jaar al verstreken is. Laat u daarvoor door een specialist ter zake begeleiden.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"3. Een ‘factuurgift’"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Een ander en gelijkaardig alternatief voor een schenking met een last is de zogenaamde factuurgift. Deze techniek kunt u gebruiken bij bijvoorbeeld de (ver)bouw(ing) van de woning van uw kind. U betaalt dan (een deel van de) facturen van de aannemer(s), in de plaats van uw kind.
Ook een factuurgift is echter een onrechtstreekse schenking waarvoor de drie- of vijfjarige termijn speelt. Ook in dit geval maakt u dus het best de nodige bewijsstukken op.
Raadpleeg uw succession banker indien u hierover meer informatie wenst.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Wenst u meer informatie?"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":""}}]},"complementaryZone":{"flexComponents":[{"componentType":"sectionTitle","title":"Ook interessant!"},{"componentType":"cards","cards":[{"componentType":"articleCard","cardType":"article","cardSize":"medium","title":"Successieplanning via een ‘erfenissprong’","body":"Lees meer.","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/30b18cba-b4e9-4b0d-a9dc-203f934457b9/generation-gap-1920","type":"image","width":1920,"original":"https://assets.ing.com/m/10cde466260827a/original/generation-gap-1920.jpg","extension":"jpg"},"date":"2021-09-17","link":{"url":"/nl/particulieren/mijn-vermogen-beheren/successieplanning/erfenissprong"}},{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"medium","title":"Estate planning diensten","intro":"Wees de ingewikkelde juridische en fiscale context de baas","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/ef63dfa1-f33d-436a-a989-3ebb4a3b034f/wealth-analysis-and-planning-1920","type":"image","width":1920,"original":"https://assets.ing.com/m/816decc5328a696/original/wealth-analysis-and-planning-1920.jpg","extension":"jpg"},"link":{"url":"/nl/private-banking/successie-planning"}},{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"small","title":"Bescherm uw familie, wat er ook gebeurt.","intro":"Verzekeringen en nalatenschap","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/11aa146b-8ae5-484b-924b-df499fabaa93/family-protection-1920","type":"image","width":1920,"original":"https://assets.ing.com/m/408b05517a2039e9/original/family-protection-1920.jpg","extension":"jpg"},"link":{"url":"/nl/particulieren/beleggen/familie-bescherming"}}]}]}}}