Stel, u bent al 60 jaar wanneer uw 85-jarige ouders overlijden, en u heeft het geld van die erfenis zelf misschien niet meer (volledig) nodig. U vindt het dan ook beter dat (een deel van) die erfenis nu al bij uw kinderen terecht komt. Zij kunnen het geld beter gebruiken, bijvoorbeeld voor de aankoop van een huis. Een dergelijke ‘erfenissprong’ kan op twee manieren gebeuren:
Let op! In beide gevallen moet u rekening houden met de zogenaamde wettelijke reserve van de kinderen van de overledene. Uw ouders kunnen bijvoorbeeld niet alles aan uw kinderen geven. In dat geval zou u namelijk volledig onterfd worden, en dat is niet mogelijk volgens de Belgische wetgeving. Wel bestaat de mogelijkheid om er middels een specifieke overeenkomst formeel mee akkoord te gaan dat u (gedeeltelijk) onterfd wordt ten voordele van uw kinderen. Zo’n overeenkomst wordt tussen u, uw ouders en uw kinderen afgesloten.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"De voordelen van een ‘erfenissprong’"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Een erfenissprong heeft een dubbel fiscaal voordeel. Ten eerste wordt de nalatenschap van uw ouders (meestal) over meerdere erfgenamen gespreid. Stel dat u enig kind bent en zelf drie kinderen heeft, dan wordt de erfenis in drie stukken verdeeld. Zo kunnen uw kinderen alle drie afzonderlijk van de laagste tarieven in de successierechten genieten, beginnend bij 3%.
Ten tweede is er een generatie minder die successierechten moet betalen. Aangezien (een deel van) de nalatenschap rechtstreeks naar uw kinderen gaat, betaalt u daar zelf geen successierechten op maar enkel uw kinderen. Zonder generatiesprong zou u zelf de volledige nalatenschap van uw ouders erven, en daar successierechten op betalen. Op wat daarvan bij uw overlijden overblijft, betalen uw kinderen op hun beurt ook successierechten.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"U kunt ook zelf een generatiesprong organiseren"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Hebben uw ouders geen erfenissprong uitgewerkt via een schenking of een testament? Dan zou u dat ook zelf kunnen doen door de nalatenschap van uw ouders te verwerpen. Uw kinderen komen dan in uw plaats als erfgenamen, zodat de nalatenschap rechtstreeks bij hen terecht komt, net zoals bij een door uw ouders georganiseerde erfenissprong.
Sinds 1 september 2018 zijn in Vlaanderen de regels voor erfenissprongen versoepeld. Schenkt u voor de notaris (een deel van) de goederen die u van uw ouders geërfd heeft - en waarop u successierechten betaald heeft - door aan uw kinderen? En doet u dit binnen het jaar na het overlijden van uw ouders? Dan moeten er op die schenking geen schenkingsrechten betaald worden. Bovendien zijn er op die goederen later, bij uw overlijden, geen successierechten meer verschuldigd - ook niet als u binnen de drie jaar na de schenking zou overlijden. Zo wordt er voor de successierechten dus ook een generatie overgeslagen. Bovendien kiest u zelf welk deel van de nalatenschap van uw ouders u meteen naar uw eigen kinderen doorschuift.
Kortom, in Vlaanderen is er geen volledige verwerping van de nalatenschap meer nodig indien u op eigen initiatief uw kinderen van uw ouders wilt laten erven. Omgekeerd kunnen uw ouders nog altijd zelf een erfenissprong organiseren via een schenking of een testament.
Ook het Waals Gewest heeft in 2019 een eigen variant van de gedeeltelijke erfenissprong ingevoerd. De (notariële) doorgeefschenking moet binnen de 90 dagen volgend op de dag van de indiening van de aangifte van nalatenschap gebeuren (uiterlijk binnen zeven maanden vanaf het overlijden, aangezien de aangifte nalatenschap binnen de vier maanden vanaf het overlijden ingediend moet worden). De belastingvrije schenking moet gebeuren onder de opschortende voorwaarde van de tijdige indiening van de aangifte nalatenschap én van de betaling van de verschuldigde successierechten.
De regeling geldt enkel voor goederen die geërfd worden door een erfgenaam ‘in rechte lijn’ ((groot)ouders en (klein)kinderen), en voor goederen die - zonder verdeling van de eigendom - geschonken worden aan bloedverwanten in rechte lijn van de schenker.
Ten slotte nog dit. Normaal gezien moet de waarde van onroerende goederen die binnen de drie jaar voorafgaand aan een onroerende schenking al geschonken werden, bij de waarde van de nieuwe onroerende schenking opgeteld worden om het toepasselijke tarief te bepalen (het zogenaamde ‘progressievoorbehoud’). Hoe groter de schenking, hoe hoger het tarief. Bij een erfenissprong - waarbij onroerende goederen doorgeschonken worden - geldt dat in het Waals gewest niet.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Wilt u graag persoonlijk advies over de planning van uw erfenis?"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":""}}]},"complementaryZone":{"flexComponents":[{"componentType":"sectionTitle","title":"Ook interessant!"},{"componentType":"cards","cards":[{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"medium","title":"Estate planning diensten","intro":"Wees de ingewikkelde juridische en fiscale context de baas","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/ef63dfa1-f33d-436a-a989-3ebb4a3b034f/wealth-analysis-and-planning-1920","type":"image","width":1920,"original":"https://assets.ing.com/m/816decc5328a696/original/wealth-analysis-and-planning-1920.jpg","extension":"jpg"},"link":{"url":"/nl/private-banking/successie-planning"}},{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"small","title":"Vanaf €100.000","intro":"ING Personal banking","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/26c3ff77-ac43-4670-ad99-ffabc2f667fb/ing-personal-banking-1920","type":"image","width":1920,"original":"https://assets.ing.com/m/67dd7d54b9d79f9f/original/ing-personal-banking-1920.jpg","extension":"jpg"},"link":{"url":"/nl/particulieren/beleggen/ontdek-ing-personal-banking"}},{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"small","title":"Vanaf €1.000.000","intro":"ING Private banking","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/a67c79a9-7a00-4321-ad76-71a3c4889ee4/private-banking-1920","type":"image","width":1920,"original":"https://assets.ing.com/m/2a4d9f47094382b2/original/private-banking-1920.jpg","extension":"jpg"},"link":{"url":"/nl/private-banking"}}]}]}}}