Vous êtes indépendant.e ou en société ? Dans ce cas, les versements anticipés ne sont pas obligatoires. C’est vous qui décidez de les verser ou non. Néanmoins, il peut être fiscalement intéressant de ne pas attendre la fin de l’année (ou de l’année suivante) pour tout payer en une seule fois.
Dans cet article, nous vous expliquons:
Un versement anticipé d’impôts est une avance sur les impôts que vous vous attendez à devoir payer pour l'année de revenus en cours. Vous estimez donc à l'avance le montant de l'impôt que vous devrez payer, sur la base des bénéfices que vous prévoyez de réaliser cette année.
Une bonne estimation est donc très importante :
Il est donc utile de faire appel à un comptable ou à un conseiller fiscal.
Vous pouvez payer un versement anticipé 4 fois par an.
Il est généralement plus avantageux de payer le versement anticipé le plus élevé possible au cours du premier trimestre.
Bon à savoir : vous vous lancez en tant qu'indépendant.e à titre principal ou vous venez de créer une petite société ? Vous ne devez alors pas verser d'acomptes pendant les trois premiers exercices, car aucune majoration d'impôt n’est due.
Toutefois, de nombreux entrepreneurs qui se lancent effectuent des versements anticipés afin de pouvoir bénéficier d'une bonification (cela ne s’applique pas aux sociétés). Nous vous expliquons cela plus loin.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Changements possibles (non encore votés)","richBody":{"value":"Le gouvernement a l'intention de supprimer les majorations d'impôts pour les indépendants (pas pour les sociétés) lorsque les versements anticipés sont insuffisants ou inexistants. Il projette également d'introduire un cinquième délai de paiement anticipé à partir de l'exercice d'imposition 2027 (revenus 2026). Un projet de loi a été déposé à la Chambre, mais n'est pas encore voté, ni en vigueur.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Majoration de l'impôt et avantages des versements anticipés"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"En tant qu'entrepreneur, vous pouvez toujours prétendre à une bonification par la suite, mais vous risquez une majoration d'impôt si vous effectuez des versements anticipés insuffisants ou tardifs.
Pour l’exercice d’imposition 2027 (revenus 2026), le taux de la majoration est de 6,75 % (pour les sociétés) et de 4,50% (pour les indépendants et les professions libérales).
Le fisc procède par étapes :
1. D'abord, une majoration est calculée
2. Puis, les avantages liés à vos versements anticipés sont déduits.
Pour l'exercice d'imposition 2027 (revenus 2026), le montant de ces avantages pour les sociétés est égal à la somme des calculs suivants :
La moyenne de ces pourcentages correspond au taux de la majoration de 6,75%.
Pour l'exercice d'imposition 2027 (revenus 2026), le montant de ces avantages pour les indépendants et les professions libérales est égal à la somme des calculs suivants :
La moyenne de ces pourcentages correspond au taux de la majoration de 4,50%.
Si vous avez effectué suffisamment de versements anticipés au bon moment, les avantages qui en découlent devraient compenser la majoration.
Vous avez effectué trop de versements anticipés (et tout n'est pas compensable)? L'excédent est alors remboursé par le biais de vos impôts.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Versements anticipés des impôts : quelques conseils pratiques"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Pour l'exercice d'imposition 2027 (revenus 2026), voici les dates limites pour les entreprises dont l'exercice coïncide avec l'année civile :
Il s'agit des dates limites auxquelles les acomptes doivent être reçus par le SPF Finances. Comme il faut parfois plusieurs jours ouvrables pour qu’un virement soit réalisé, il est préférable de ne pas attendre le dernier jour pour l'exécuter.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Paiement via MyMinfin","richBody":{"value":"Si vous payez en ligne via MyMinfin, vous utilisez automatiquement le bon numéro de compte et la bonne communication structurée.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Paiement par virement bancaire","richBody":{"value":"Vous préférez payer vous-même par virement ? Dans ce cas, utilisez alors :
Un tiers (comme une banque dans le cas d'un contrat de financement), peut également effectuer le paiement en votre nom avec la communication structurée appropriée.
Enfin, consulter un comptable ou un conseiller fiscal reste le meilleur conseil pour s'assurer de répartir sa charge fiscale de manière optimale chaque trimestre et d'éviter les mauvaises surprises.
"}},{"componentType":"highlight","title":"Vous ne disposez pas des fonds nécessaires pour effectuer votre versement anticipé ?","richBody":{"value":"Pas de souci ! Avec le contrat de financement pour les versements anticipés d'ING, nous nous occupons de tout pour vous. En principe, vous pouvez déduire les intérêts de votre emprunt comme frais professionnels.
"}}]},"legalZone":{"flexComponents":[{"componentType":"paragraph","title":"Avis de non-responsabilité","richBody":{"value":"Cet article est publié à titre d'information uniquement et les informations qu'il contient sont susceptibles d'être modifiées au fil du temps. Nous vous recommandons donc de toujours vérifier les règles et exigences spécifiques auprès des autorités compétentes pour obtenir les informations les plus récentes. En outre, nous vous conseillons de demander l'avis d'un professionnel au cas par cas avant de prendre une décision. ING Belgique SA ne peut être tenue responsable des décisions prises sur la base des informations fournies.
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