Ces doutes concernent surtout la question de savoir si la deuxième pension reste aujourd’hui réellement intéressante. Les contrôles plus stricts sur la règle des 80 % ne constituent-ils pas un frein ? Les formules alternatives ne sont-elles pas plus avantageuses ? Et la pension légale ne rapporte-t-elle finalement pas davantage ? Ce sont des questions légitimes qui circulent actuellement sur le marché. Mais quiconque compare les chiffres et les règles constate rapidement qu’avec la bonne approche, il est toujours possible de tirer le maximum de sa constitution de pension.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"L’épargne-pension pour les entrepreneurs : les nouvelles règles du jeu"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"De plus en plus d’entrepreneurs cherchent aujourd’hui des moyens astucieux d’utiliser efficacement le bénéfice de leur société. Pensons à la distribution de dividendes, à la constitution d’une réserve de liquidation ou encore aux investissements via un tax shelter. Autant de pistes qui offrent à court terme une bouffée d’oxygène fiscale et des avantages tangibles. Intéressant pour le présent, certes, mais ces solutions ne prennent pas en compte votre après carrière.
Et c’est précisément là que le bât blesse. La pension légale des indépendants a toujours été limitée. Même ceux qui peuvent justifier une carrière complète de 45 ans ont aujourd’hui droit au maximum à la pension minimale indépendant : 1 808,77 € brut par mois pour un isolé et 2 260,25 € brut par mois pour une pension de ménage. En pratique, beaucoup ne perçoivent même pas ces montants, car de nombreux indépendants ne peuvent justifier suffisamment d’années de carrière.
Les réformes des pensions de 2025, mises en place par le gouvernement Arizona, accentuent encore ce défi. Les indépendants qui souhaitent arrêter plus tôt devront désormais prouver davantage d’années de travail effectif, tandis que certaines périodes assimilées compteront moins. Il sera donc plus difficile d’atteindre rapidement une pension complète. De plus, le bonus de pension, qui récompensait les indépendants restant actifs plus longtemps, disparaîtra fin 2025. À partir de 2026, un nouveau bonus avec d’autres conditions sera introduit. En parallèle, un malus sera appliqué : ceux qui prennent leur pension avant l’âge légal et ne remplissent pas les nouvelles conditions plus strictes verront leur montant de pension réduit. Mais même en remplissant toutes les conditions, on constate rapidement que ce montant reste insuffisant pour maintenir le même niveau de vie. En constituant une pension complémentaire, vous vous assurez de préserver votre pouvoir d’achat et votre qualité de vie après votre carrière.
La règle des 80 % stipule que la somme de votre pension légale et de votre pension complémentaire ne peut dépasser 80 % de votre rémunération brute normale. L’espace dont vous disposez pour épargner via votre société dépend donc de l’estimation de votre pension légale. Depuis 2022, cette estimation est devenue plus stricte et plus réaliste : elle est calculée sur 50 % de votre salaire brut, au lieu du forfait plus faible appliqué auparavant.
Tout cela demande un peu plus de planification, mais ce n’est pas un désavantage. Les règles sont désormais plus claires et plus prévisibles, ce qui vous permet, avec une approche réfléchie, de savoir précisément quelle marge vous avez pour constituer une pension fiscalement avantageuse. Comme le souligne également un Insurance Specialist Vie d’ING :
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Pourquoi constituer une pension complémentaire via votre société ?"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Lors de chaque calcul de la règle des 80 %, je prends le temps d’analyser en profondeur la situation financière globale du client. Je travaille sur base de chiffres et de données actuelles. De cette façon, je garantis que la solution proposée est non seulement fiscalement optimale, mais également entièrement conforme à la législation. Transparence et rigueur sont essentielles.
La pension complémentaire est aujourd’hui plus que jamais un choix stratégique. Yves Stevens, professeur de droit social et du droit des pensions à la KU Leuven, en souligne l’importance :
En période de changement, la sécurité de la pension et la protection, tant de soi-même que de ses proches, restent essentielles. La tranquillité financière se construit progressivement : plus on commence tôt, mieux c’est. Une vision individuelle à long terme est primordiale.
Voici les principales raisons pour lesquelles le deuxième pilier reste un atout majeur pour vous, en tant qu’indépendant ou dirigeant d’entreprise :
"}},{"componentType":"paragraph","title":"1.\tCombiner intelligemment, ça rapporte","richBody":{"value":"Les règles plus strictes ne signifient pas qu’il faut renoncer à la pension complémentaire, bien au contraire. Vous obtiendrez le meilleur plan de pension en combinant plusieurs systèmes : une EIP (Engagement Individuel de Pension) ou un PCLI (Pension Libre Complémentaire pour Indépendants), complétés par des formules du troisième pilier, et éventuellement combinés à des stratégies comme la réserve de liquidation ou le VVPR-bis. Il est préférable d’en discuter avec votre comptable ou votre banquier afin de choisir ensemble la stratégie la mieux adaptée à votre situation et à vos objectifs.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"2.\tConstitution de capital sans perte de pension légale","richBody":{"value":"Alors que certaines solutions fiscales peuvent avoir un impact sur vos droits à la pension légale, ce n’est pas le cas de la pension complémentaire via votre société. Le capital que vous constituez dans le deuxième pilier vient s’y ajouter et peut ensuite servir de réserve pour vos dépenses, vos investissements ou même pour l’immobilier.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"3.\tPas de « fossé » de pension","richBody":{"value":"Les réformes mentionnées démontrent une fois de plus que le premier pilier n’offre pas une sécurité suffisante pour se constituer une pension décente. L’écart entre votre revenu pendant votre carrière et ce que vous percevez ensuite de la pension légale forme un véritable fossé de pension. Des formules comme le PCLI ou l'EIP comblent ce fossé tout en offrant des avantages fiscaux attractifs.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"4.\tFlexibilité des cotisations","richBody":{"value":"Vous pouvez adapter la constitution de votre pension complémentaire à la situation financière de votre entreprise. Vous déterminez vous-même le montant et le moment de vos cotisations, dans les limites légales et fiscales. Si une année est moins bonne, vous pouvez réduire vos contributions. Si l’activité se porte bien, vous pouvez investir davantage dans votre avenir.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"5.\tPossibilité de protection supplémentaire","richBody":{"value":"La pension complémentaire, c’est plus qu’une épargne pour plus tard. Vous pouvez y ajouter des garanties complémentaires, comme une couverture décès ou une assurance contre l’incapacité de travail. Vous renforcez ainsi votre épargne-pension tout en prévoyant un filet de sécurité pour vous-même, votre famille et votre entreprise.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Avantages fiscaux et opportunités de la pension complémentaire"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Constituer une pension complémentaire via votre société n’est pas seulement un choix judicieux pour l’avenir : cela procure aussi des avantages fiscaux immédiats. Les primes versées dans une IPT ou un PCLI sont déductibles comme charges professionnelles, ce qui réduit votre bénéfice imposable et donc votre impôt des sociétés. Le fisc encourage ainsi activement les entrepreneurs belges à constituer eux-mêmes une pension supplémentaire.
Et ce n’est pas tout. Vous profitez également d’un avantage sur les cotisations sociales : des versements plus élevés dans un PCLI réduisent vos cotisations, puisqu’elles sont calculées sur un revenu net imposable inférieur. Vous combinez donc constitution de pension et économie directe.
Enfin, il y a un bénéfice sociétal : l’argent que vous investissez dans votre pension ne part pas en impôts, mais reste disponible comme réserve pour plus tard. C’est une manière efficace de transformer les bénéfices de votre entreprise en patrimoine personnel à long terme.
Attention : agir à temps rapporte. Les primes versées avant la fin de l’année civile sont prises en compte pour cet exercice et vous permettent donc de bénéficier plus rapidement de l’avantage fiscal. Attendre vous coûte non seulement du temps d’épargne, mais aussi des opportunités de déduction. Décider aujourd’hui, c’est profiter dès demain.
"}},{"componentType":"highlight","title":"Prenez votre pension en main","richBody":{"value":"De l’optimisation fiscale à une meilleure sécurité financière : quels que soient vos projets pour l’avenir, ING vous propose une solution de pension adaptée à vos besoins. Découvrez ici tous les détails.
Pas encore client ING ? Laissez vos coordonnées et un expert ING vous contactera, sans engagement, afin d’analyser ensemble votre stratégie de pension professionnelle.
Cet article est fourni à titre purement informatif. Les informations qu’il contient peuvent évoluer avec le temps. Nous vous recommandons dès lors de consulter les règles et exigences les plus récentes auprès des autorités compétentes. De plus, nous vous conseillons de demander un avis professionnel personnalisé avant de prendre toute décision. ING Belgique SA ne peut être tenue responsable des décisions prises sur la base des informations fournies.
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