Qu’est-ce qui change concrètement pour votre pension complémentaire ? Et comment, dans ce nouveau cadre, pouvez-vous continuer à la planifier de manière fiscalement optimale ? Ci-dessous, Nous vous présentons les principaux changements pour les indépendants (à titre complémentaire) et les dirigeants d’entreprise.
Depuis le 1er janvier 2026, une nouvelle phase est entrée en vigueur pour le deuxième pilier de pension. Les réformes ne rendent pas le système moins pertinent, mais plus transparent et appliqué de manière plus cohérente. Pour les indépendants, ce sont surtout les modalités de calcul des marges et des plafonds qui évoluent. En effet, les maximums sont déterminés de manière plus objective et l’utilisation des réserves de pension pour l’immobilier est plus encadrée. Vos droits à la pension sont également suivis de manière plus transparente via notamment mypension.be et Sigedis grâce à un nouvel aperçu bien plus clair de votre pension regroupant votre pension légale et vos droits complémentaires.
Si vous structurez votre constitution de pension correctement, vous continuez à construire une sécurité financière à long terme dans le nouveau cadre. Vous pourrez aussi tirer un avantage maximal de la pension complémentaire via votre société. Les autorités belges confirment d’ailleurs clairement la logique de constitution d’un plan de pension solide :
Ci-dessous, nous examinons pour chaque formule les changements concrets et les points d’attention pour les indépendants et dirigeants d’entreprise.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"PLCI en 2026 : la solution de pension la plus avantageuse fiscalement"},{"componentType":"paragraph","title":"Qu’est-ce que la PLCI ?","richBody":{"value":"La PLCI constitue le fondement du deuxième pilier pour les indépendants. Vous versez chaque année une prime volontaire fiscalement déductible comme frais professionnels. Vous constituez ainsi un capital pension complémentaire en plus de votre pension légale, tout en réduisant vos impôts et vos cotisations sociales.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Qu’est-ce qui change en 2026 ?","richBody":{"value":"À partir de 2026, les modifications suivantes sont prévues :
En 2026, la prime reste entièrement déductible comme frais professionnels et réduit simultanément vos cotisations sociales. C'est normal puisqu’elle diminue votre revenu net imposable. Vous bénéficiez donc d’un double avantage : moins d’impôts aujourd’hui et une pension plus élevée demain.
De plus, la PLCI n’est pas soumis à la règle des 80 %, ce qui offre une flexibilité supplémentaire dans votre planification. Il a également un impact positif sur vos droits sociaux. Pensez par exemple à votre pension légale ou vos indemnités en cas de maladie ou d’invalidité. LA PLCI reste ainsi la première étape logique pour constituer une pension complémentaire en tant qu’indépendant.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"CPTI : plus strict mais plus avantageux"},{"componentType":"paragraph","title":"Qu’est-ce que la CPTI ?","richBody":{"value":"La CPTI s’adresse aux indépendants sans société, tels que les entreprises individuelles ou les professions libérales. Elle représente l’étape suivante pour les indépendants qui souhaitent renforcer leur pension après avoir optimisé leur PLCI.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Qu’est-ce qui change en 2026 ?","richBody":{"value":"À partir de 2026, trois modifications importantes concernent la CPTI :
Résultat : le calcul ne repose plus sur des hypothèses théoriques, mais sur une vision globale des droits réellement constitués. Cette méthode s’aligne sur celle utilisée pour d’autres plafonds de pension (comme le seuil Wijninckx), où l’ensemble des droits complémentaires est pris en compte. La marge disponible sera donc calculée de manière plus précise et uniforme, ce qui peut, dans certaines situations, conduire à une marge fiscale plus limitée.
LA CPTI continue à donner droit à une réduction d’impôt de 30 % sur les primes versées et reste soumis à la règle des 80 % (réformée), sans impact sur les cotisations sociales. Ce qui change, c’est son positionnement : la CPTI est plus clairement défini comme instrument de constitution d’une pension complémentaire.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"EIP : optimisation étendue, limites plus strictes"},{"componentType":"paragraph","title":"Qu’est-ce qu’un EIP ?","richBody":{"value":"Le EIP est une pension complémentaire destinée aux dirigeants d’entreprise indépendants, constituée et financée par la société. La société verse des primes pour le dirigeant, fiscalement déductibles dans le cadre de la règle des 80 %. Vous transformez ainsi le bénéfice de votre société en capital pension personnel à long terme. Grâce à cette combinaison d’optimisation fiscale et de larges possibilités de constitution, l’EIP reste l’instrument le plus complet du deuxième pilier.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Qu’est-ce qui change en 2026 ?","richBody":{"value":"Trois modifications importantes concernent également l’EIP :
Enfin, à partir du 1er juillet 2027, une cotisation supplémentaire s’appliquera aux montants plus élevés. Sur la partie du capital total de pension complémentaire dépassant 150.000 €, une contribution supplémentaire de 2 % sera appliquée. Ce calcul sera effectué automatiquement sur la base du total cumulé des pensions complémentaires via Sigedis lors du paiement.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Qu’est-ce qui reste inchangé ?","richBody":{"value":"Malgré des règles plus strictes, l’EIP reste un instrument particulièrement intéressant pour ceux qui souhaitent utiliser stratégiquement le bénéfice de leur société. Les primes restent déductibles via la société, ce qui réduit le bénéfice imposable. Dans les limites fiscales (réformées), une large constitution reste possible.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Deuxième pilier pour les indépendants en 2026 : aperçu"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"| Produit | Public cible | Avantage fiscal | Règle des 80% | Impact cotisations sociales |
|---|---|---|---|---|
| PLCI | Indépendant | Déductibilité complète comme frais professionnel | Non | Oui |
| CPTI | Indépendant sans société | Réduction d'impôt de 30% | Oui (réformée) | Non |
| EIP | Dirigeants d'entreprise indépendant | Déductible via la société | Oui (réformée) | Non |
"}},{"componentType":"highlight","title":"Planifiez votre pension en toute confiance","richBody":{"value":"
Même dans le nouveau cadre réglementaire, une stratégie de pension réfléchie reste essentielle. ING vous aide à calculer correctement votre pension complémentaire et à l’adapter de manière optimale à votre situation. Découvrez ici tous les détails de nos solutions de pension.
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"}}]},"legalZone":{"flexComponents":[{"componentType":"paragraph","title":"Disclaimer","richBody":{"value":"Cet article est fourni à titre purement informatif et est rédigé sur la base de la réglementation actuelle, susceptible d’évoluer à l’avenir. Nous vous recommandons dès lors de consulter les règles et exigences spécifiques auprès des autorités compétentes pour obtenir les informations les plus récentes. Nous vous conseillons également de solliciter un avis professionnel avant toute prise de décision. ING Belgique SA ne peut être tenue responsable des décisions prises sur la base des informations fournies, sauf en cas de faute lourde.
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